Questo articolo sulle tasse in Portogallo spiega cosa si paga da residenti, cosa si paga da non residenti e cosa cambia quando si acquista, si possiede, si affitta o si vende un immobile. Ogni cifra indicata di seguito proviene dal registro dei valori fiscali, quindi i numeri si aggiornano da un'unica schermata di impostazioni anziché essere digitati di nuovo ogni gennaio.
Le tasse sono una questione personale. Il quadro presentato qui è accurato e aggiornato. Quanto si paga davvero dipende dalle fonti di reddito, dallo stato di residenza, dal trattato contro la doppia imposizione tra il Portogallo e il paese d'origine e dalle circostanze personali. È opportuno consultare un professionista prima di trasferirsi e prima di acquistare.
Sei un residente fiscale?
Tutto in questa pagina ruota attorno a una sola domanda. Si diventa residenti fiscali in Portogallo se si trascorrono più di 183 giorni nel paese in un qualsiasi periodo di dodici mesi, oppure se si mantiene una casa qui in condizioni che facciano presupporre l'intenzione di abitarla come residenza abituale. L'articolo 16 del Codice IRS stabilisce questa regola.
La residenza fiscale non coincide con la residenza legale. Si può possedere un permesso di soggiorno e non essere residenti fiscali. Si può essere residenti fiscali senza un permesso. Le due cose sono decise da autorità diverse secondo regole diverse.
Lo stato di residenza cambia l'imposta sul trasferimento immobiliare da pagare, con differenze di decine di migliaia di euro per una casa di prezzo medio. Vale la pena chiarirlo prima di firmare qualsiasi documento.
Imposta sul reddito: IRS
L'imposta sul reddito portoghese si chiama IRS, Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares. I residenti sono tassati sui redditi prodotti in tutto il mondo. I non residenti sono tassati sui redditi di fonte portoghese, anche se per alcune categorie è ora richiesto di dichiarare i redditi mondiali per individuare l'aliquota corretta.
Il vecchio regime NHR, solo per chi ne beneficia già
Il regime per i Residenti Non Abituali (NHR) è stato attivo dal 2009 alla fine del 2023. Offriva un'aliquota fissa del 20% sui redditi portoghesi idonei e ampie esenzioni sui redditi esteri, comprese le pensioni, per dieci anni.
Il regime NHR è stato chiuso ai nuovi richiedenti il 1° gennaio 2024. Una norma transitoria ha permesso a chi si trovava già in Portogallo di registrarsi fino al 31 marzo 2025. Se ti sei registrato prima di tale data, mantieni lo status e i relativi benefici per l'intero periodo di dieci anni dalla data di registrazione. Se ti stai trasferendo ora, il regime NHR non è disponibile.
IFICI, il regime attuale
L'IFICI, Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação, ha sostituito l'NHR il 1° gennaio 2024. Viene spesso chiamato NHR 2.0. È notevolmente più limitato rispetto all'originale.
Si ha diritto alla misura solo se valgono tutte e tre le seguenti condizioni:
- Sei un nuovo residente fiscale e non sei stato residente in Portogallo nei cinque anni precedenti.
- Lavori in un settore ad alto valore approvato: industrie estrattive e manifatturiere, informazione e comunicazione, ricerca scientifica e sviluppo, istruzione superiore, sanità e servizi connessi, energia verde o produzione industriale. L'idoneità della posizione dipende dalla qualifica professionale e dalla classificazione del datore di lavoro, non solo dal settore.
- Possiedi almeno una laurea di primo livello, livello 6 EQF o equivalente, unita a tre anni di esperienza professionale pertinente, oppure possiedi un dottorato di ricerca.
L'IFICI concede un'aliquota fissa del 20% sui redditi da lavoro dipendente e autonomo ottenuti in Portogallo per dieci anni, oltre a esenzioni sulla maggior parte dei redditi di fonte estera.
Ecco chi non ha diritto all'agevolazione, ed è la parte che sorprende molti. I pensionati che vivono di pensione non hanno diritto. I titolari di visto D7 che vivono di redditi passivi non hanno diritto. I lavoratori da remoto in professioni generali come marketing, vendite, design, scrittura o gestione progetti non hanno diritto, a meno che il ruolo specifico non rientri in un settore approvato. L'IFICI è stato creato per professionisti altamente qualificati in settori guidati dall'innovazione. Non è una sgravio fiscale generico per stranieri.
IRS ordinario, cosa paga la maggior parte dei nuovi residenti
Se non si ha diritto all'IFICI, si paga l'imposta ordinaria sul reddito portoghese sui redditi mondiali con aliquote progressive da 12,5% a 48%, suddivise in 9 scaglioni.
Le aliquote sono marginali. Chi raggiunge il terzo scaglione non paga l'aliquota del terzo scaglione su tutto ciò che guadagna. Paga l'aliquota del primo scaglione sulla parte di reddito che rientra nel primo scaglione, l'aliquota del secondo sulla parte successiva, e così via.
Inoltre, si applicano due addizionali di solidarietà. I redditi superiori a €80.000 subiscono un ulteriore 2,5%. I redditi superiori a €250.000 subiscono un ulteriore 5% sulla parte eccedente.
Le pensioni estere sono tassate come reddito ordinario con le aliquote IRS ordinarie. Questo è il cambiamento principale rispetto al vecchio regime NHR, che le esentava. Se il tuo piano pensionistico si basava sull'esenzione NHR per le pensioni, parla con un consulente fiscale prima di definire qualsiasi decisione.
Fonte: Lei n.º 73-A/2025, OE2026, art. 68.º CIRS. Verificato il 28 August 2026.
Acquistare un immobile: IMT
L'IMT, Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis, è l'imposta sul trasferimento immobiliare. Si paga una sola volta, al momento dell'acquisto. L'aliquota dipende dal valore dell'immobile, dall'uso previsto e, dal 2026, dal fatto che l'acquirente sia o meno residente fiscale in Portogallo.
(Questo calcolatore ha anche una pagina dedicata: Calcolatore Fiscale.)
L'aliquota per i non residenti
Decreto-Lei n.º 97/2026, art. 17.º CIMT ha introdotto un'aliquota IMT fissa del 7,5% per gli acquirenti non residenti, in vigore dal 25 May 2026. Non c'è una scala progressiva né un'esenzione iniziale. L'imposta si applica dal primo euro.
L'aliquota si applica solo agli edifici urbani e alle frazioni destinate ad abitazione. I terreni edificabili, gli immobili commerciali, gli immobili industriali e i terreni agricoli non sono interessati e mantengono le aliquote ordinarie per qualsiasi acquirente. Un appartamento destinato a essere gestito come Alojamento Local conta comunque come abitazione, perché l'AL è una registrazione di attività e non cambia la destinazione d'uso dell'immobile.
Tre situazioni eliminano la maggiorazione:
- Eri già residente fiscale in Portogallo al momento dell'acquisto.
- Diventi residente fiscale in Portogallo entro 2 anni dall'acquisto.
- Affitti l'immobile a un canone concordato non superiore a €2.300 al mese, firmando il contratto entro 6 mesi dall'acquisto e mantenendolo per almeno 36 mesi, consecutivi o meno, entro i primi 5 anni.
Il meccanismo è importante per la gestione della liquidità. Paghi l'intero 7,5% al momento del rogito. Quando soddisfi una delle condizioni, chiedi all'autorità fiscale di annullare la maggiorazione e di rimborsare la differenza rispetto alle aliquote ordinarie. Funziona come un deposito rimborsabile, non come un'aliquota alternativa applicata subito.
Aliquote per residenti: prima casa, terraferma
| Prezzo di acquisto | Aliquota | Detrazione |
|---|---|---|
| Fino a €106.346 | 0% | — |
| €106.346 – €145.470 | 2% | €2.126,92 |
| €145.470 – €198.347 | 5% | €6.491,02 |
| €198.347 – €330.539 | 7% | €10.457,96 |
| €330.539 – €660.982 | 8% | €13.763,35 |
| €660.982 – €1.150.853 | 6% | — |
| Oltre €1.150.853 | 7,5% | — |
Si calcola moltiplicando il prezzo per l'aliquota e sottraendo la detrazione. Nelle Azzorre e a Madeira ogni soglia è più alta del 25%.
Aliquote per residenti: seconda casa o immobile per investimento, terraferma
| Prezzo di acquisto | Aliquota | Detrazione |
|---|---|---|
| Fino a €106.346 | 1% | — |
| €106.346 – €145.470 | 2% | €1.063,46 |
| €145.470 – €198.347 | 5% | €5.427,56 |
| €198.347 – €330.539 | 7% | €9.394,50 |
| €330.539 – €633.931 | 8% | €12.699,89 |
| €633.931 – €1.150.853 | 6% | — |
| Oltre €1.150.853 | 7,5% | — |
Non c'è un'esenzione iniziale sulla seconda casa. L'imposta parte dal primo euro.
IMT Jovem, per acquirenti di età pari o inferiore a 35 anni
Chi acquista la prima casa e ha un'età pari o inferiore a 35 anni paga zero IMT su immobili fino a €330.539. Un'esenzione parziale si applica fino a €660.982. Nelle isole i limiti equivalenti sono €413.174 e €826.228.
| Prezzo di acquisto | Aliquota | Detrazione |
|---|---|---|
| Fino a €330.539 | 0% | — |
| €330.539 – €660.982 | 8% | €26.443,12 |
| €660.982 – €1.150.853 | 6% | — |
| Oltre €1.150.853 | 7,5% | — |
Esempio pratico
Prendiamo un appartamento da €350.000 a Porto.
Scenario A: sei un residente fiscale portoghese che acquista la prima casa. Applicando l'aliquota del relativo scaglione nella tabella sopra e sottraendo la detrazione di quello scaglione si ottiene un'IMT di €14.236,65. Aggiungi l'imposta di bollo allo 0,8%, pari a €2.800. L'imposta totale al rogito è €17.036,65.
Scenario B: non sei residente. Un'aliquota fissa del 7,5% su €350.000 dà €26.250. Aggiungi l'imposta di bollo di €2.800. L'imposta totale al rogito è €29.050.
La differenza tra i due casi sullo stesso immobile è di €12.013,35. Lo stato di residenza è una decisione finanziaria che vale la pena pianificare prima dell'acquisto, non un dettaglio burocratico da sistemare dopo.
Quando si paga l'IMT
CIMT art. 36.º, redação DL 97/2026 ha modificato il termine di pagamento. L'IMT può ora essere pagata il giorno in cui viene emessa la guia o entro i 30 giorni successivi, trascorsi i quali la liquidazione decade. Le guias devono comunque essere emesse e l'imposta saldata prima della firma del rogito. Chiedi al tuo avvocato di confermare l'avvenuto pagamento prima dell'appuntamento dal notaio.
Altre aliquote IMT
- Terreni agricoli e rurali: 5%
- Altri immobili urbani, compresi quelli commerciali: 6,5%
Imposta di bollo: Imposto do Selo
È un'aliquota fissa del 0,8% sul prezzo di acquisto. Si applica a tutti, indipendentemente dallo stato di residenza o dal tipo di immobile, e si paga contemporaneamente all'IMT.
Se richiedi un mutuo, si applica un'ulteriore imposta di bollo dello 0,6% sull'importo del prestito.
Possedere un immobile: IMI e AIMI
IMI, l'imposta comunale annua sugli immobili
L'IMI si calcola sul VPT, il valore fiscale ufficiale registrato presso le Finanças, che di solito è molto inferiore al valore di mercato. Ogni comune stabilisce la propria aliquota all'interno dell'intervallo di legge:
- Immobili urbani: da 0,3% a 0,45% del VPT
- Immobili rurali: 0,8% del VPT
L'IMI viene fatturata una volta all'anno, con avvisi inviati in primavera. Il numero di rate dipende dall'imposta dovuta, non dal VPT. Gli importi fino a €100 si pagano in un'unica rata a maggio. Gli importi compresi tra €100 e €500 sono divisi in due rate, a maggio e novembre. Gli importi superiori a €500 sono divisi in tre rate, a maggio, agosto e novembre.
Esenzioni IMI
Esenzione temporanea. Una casa acquistata o costruita come propria abitazione principale, o da affittare come residenza a lungo termine, può essere esente dall'IMI per 3 anni. Il suo VPT non deve superare €125.000 e il reddito imponibile del nucleo familiare non deve superare €153.300. La casa deve essere adibita a tale uso entro 6 mesi dall'acquisto. Richiedila alle Finanças dopo l'acquisto, oppure verifica nel primo avviso IMI che sia stata applicata.
Esenzione permanente, redditi bassi. Un nucleo familiare il cui reddito lordo annuo non supera €17.295,59 e i cui immobili hanno complessivamente un VPT non superiore a €75.198,20 non paga l'IMI sulla propria abitazione principale. Entrambi i limiti seguono l'IAS, attualmente pari a €537,13 al mese, quindi aumentano ogni anno. Le Finanças concedono questa esenzione d'ufficio. Se non è stata applicata, richiedila sul Portal das Finanças.
AIMI, la tassa aggiuntiva sulle proprietà di maggior valore
L'AIMI si applica solo quando il VPT totale degli immobili portoghesi di una persona supera €600.000, o €1.200.000 per le coppie che presentano la dichiarazione congiunta. Le aliquote vanno da 0,7% a 1,5% sulla parte eccedente. La maggior parte dei proprietari di un singolo immobile non raggiunge mai questa soglia.
Affittare un immobile
I redditi da locazione di un immobile portoghese sono tassabili in Portogallo.
L'aliquota generale per i non residenti è del 25% sul reddito lordo da locazione. Decreto-Lei n.º 97/2026 ha introdotto due aliquote più basse per le locazioni residenziali: 10% quando il canone rientra nel limite moderato di €2.300 al mese, e 5% nell'ambito del regime di affitto accessibile.
I residenti pagano con le aliquote progressive IRS, con la possibilità di dedurre le spese ammissibili.
Se affitti tramite Airbnb, Booking.com o una piattaforma simile, hai bisogno di una licenza di Alojamento Local rilasciata dal tuo comune. L'AL comporta una propria registrazione, regole fiscali e normative locali, e diversi comuni limitano le nuove licenze in specifiche aree. Chiedi consiglio a un commercialista portoghese, un contabilista, prima di iniziare.
Vendere un immobile: plusvalenze
Le plusvalenze sugli immobili portoghesi sono tassabili.
Il Bilancio di Stato del 2023 ha abrogato l'aliquota fissa del 28% che in precedenza si applicava ai non residenti. Residenti e non residenti sono ora tassati allo stesso modo: il 50% della plusvalenza viene sommato agli altri redditi e tassato con le aliquote progressive IRS.
I non residenti devono dichiarare i propri redditi mondiali in modo che l'autorità fiscale possa determinare l'aliquota marginale corretta. Senza tale dichiarazione viene applicato lo scaglione più alto.
Vengono spesso trascurate due esclusioni. Gli immobili acquistati prima del gennaio 1989 sono completamente esclusi dall'imposta sulle plusvalenze. Inoltre, il valore di acquisto viene aggiornato da un coefficiente d'inflazione ufficiale pubblicato ogni novembre, riducendo la plusvalenza imponibile; questo meccanismo aiuta soprattutto chi ha posseduto l'immobile per molto tempo.
I residenti che vendono la prima casa possono reinvestire il ricavato in un'altra prima casa in Portogallo, nell'UE o nello SEE ed evitare l'imposta, nel rispetto di rigide condizioni di tempo e di abitazione. Questa agevolazione non è disponibile per i non residenti.
Affittare come inquilino: la detrazione IRS
Se il proprietario ha registrato il contratto di affitto presso le Finanças, puoi dedurre il canone pagato dall'IRS. Il massimo annuo è di €900 nel 2026, e salirà a €1.000 dal 2027.
La detrazione dipende interamente dalla registrazione del contratto. Se il proprietario si rifiuta di registrarlo, perdi la detrazione e non hai alcuna prova della locazione. Considera questo rifiuto come un valido motivo per rinunciare.
A chi rivolgersi per un consiglio
Rivolgiti a un contabilista certificado portoghese per la dichiarazione annuale dei redditi e per tutto ciò che riguarda i redditi da locazione o una vendita. Rivolgiti a un avvocato, un advogado, per l'acquisto vero e proprio e per tutto ciò che riguarda lo stato di residenza. I due ruoli non si sovrappongono e ciascun professionista ti dirà quando hai bisogno dell'altro.
I dati presenti in questa pagina indicano la fonte e la data in cui una persona li ha verificati l'ultima volta. Se un numero è cambiato da allora, la linea della fonte è il punto da cui partire.
La guida completa per vivere in Portogallo
Vivere in Portogallo
01. Visti e residenza in Portogallo
02. Cittadinanza portoghese
03. Ottenere un NIF in Portogallo
04. Apertura di un conto bancario in Portogallo
05. Costo della vita in Portogallo
06. Sanità in Portogallo
07. Imparare il portoghese
08. Affittare un immobile in Portogallo
09. Tasse in Portogallo
10. Compravendita immobiliare in Portogallo
11. Mutui in Portogallo
12. Possedere una casa in Portogallo
13. Pratiche burocratiche per trasferirsi in Portogallo
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