Dit artikel over belastingen in Portugal gaat over wat u betaalt als inwoner, wat u betaalt als niet-inwoner en wat er verandert als u een woning koopt, bezit, verhuurt of verkoopt. Elk cijfer hieronder komt uit het kadaster van fiscale waarden, zodat de getallen vanuit één instellingenscherm worden bijgewerkt in plaats van elke januari opnieuw te worden getypt.
Belasting is persoonlijk. Het kader op deze pagina is nauwkeurig en actueel. Wat u daadwerkelijk betaalt, hangt af van uw inkomstenbronnen, uw verblijfsstatus, het belastingverdrag tussen Portugal en uw thuisland en uw eigen omstandigheden. Vraag professioneel advies voordat u verhuist en voordat u koopt.
Bent u een belastinginwoner?
Alles op deze pagina draait om één vraag. U wordt een Portugese belastinginwoner als u meer dan 183 dagen in Portugal doorbrengt in een periode van twaalf maanden, of als u hier een woning aanhoudt onder voorwaarden die suggereren dat u van plan bent er uw gewone verblijfplaats van te maken. Artikel 16 van de IRS-code bepaalt deze toets.
Fiscale residentie is niet hetzelfde als wettelijke residentie. U kunt een verblijfsvergunning hebben en geen belastinginwoner zijn. U kunt een belastinginwoner zijn zonder vergunning. De twee worden door verschillende instanties volgens verschillende regels bepaald.
Uw fiscale status verandert de overdrachtsbelasting die u betaalt met tientallen duizenden euro's op een gemiddeld geprijsde woning. Het is de moeite waard om dit te regelen voordat u iets ondertekent.
Inkomstenbelasting: IRS
De Portugese inkomstenbelasting heet IRS, Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares. Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen. Niet-inwoners worden belast op inkomen uit Portugese bron, waarbij u voor sommige categorieën nu uw wereldwijde inkomen moet opgeven om het juiste tarief te bepalen.
Het oude NHR-regime, alleen voor bestaande houders
Het NHR-regime voor niet-gewone inwoners liep van 2009 tot het einde van 2023. Het bood gedurende tien jaar een vast tarief van 20% op in aanmerking komend Portugees inkomen en brede vrijstellingen op buitenlands inkomen, waaronder pensioenen.
De NHR sloot op 1 januari 2024 voor nieuwe aanvragers. Een overgangsregeling liet mensen die al in Portugal waren toe zich tot 31 maart 2025 te registreren. Als u zich voor die datum hebt geregistreerd, behoudt u de status en de voordelen voor de volledige periode van tien jaar vanaf de datum van registratie. Als u nu verhuist, is de NHR niet voor u beschikbaar.
IFICI, het huidige regime
IFICI, Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação, verving de NHR op 1 januari 2024. Het wordt vaak NHR 2.0 genoemd. Het is aanzienlijk beperkter dan het origineel.
U komt alleen in aanmerking als alle drie de punten van toepassing zijn:
- U bent een nieuwe belastinginwoner en bent in de voorafgaande vijf jaar geen inwoner van Portugal geweest.
- U werkt in een goedgekeurde sector met hoge waarde: winning en verwerking van grondstoffen, informatie en communicatie, wetenschappelijk onderzoek en ontwikkeling, hoger onderwijs, gezondheidszorg en gerelateerde diensten, groene energie of productie. Of uw functie in aanmerking komt, hangt af van uw functietitel en de indeling van uw werkgever, niet alleen van de sector.
- U hebt ten minste een bachelordiploma, EQF-niveau 6 of gelijkwaardig, plus drie jaar relevante werkervaring, of u hebt een doctoraat.
IFICI geeft gedurende tien jaar een vast tarief van 20% op in aanmerking komend Portugees inkomen uit werk en zelfstandig ondernemerschap, plus vrijstellingen op het meeste buitenlandse inkomen.
Wie er niet in aanmerking komt, en dit is het deel dat mensen verrast. Gepensioneerden die van een pensioen leven, komen niet in aanmerking. D7-visumhouders die van passief inkomen leven, komen niet in aanmerking. Thuiswerkers in algemene beroepen zoals marketing, verkoop, ontwerp, schrijven of projectbeheer komen niet in aanmerking, tenzij de specifieke functie onder een goedgekeurde sector valt. IFICI is gemaakt voor hooggekwalificeerde professionals in vernieuwende sectoren. Het is geen algemeen belastingvoordeel voor buitenlanders.
Standaard IRS, wat de meeste nieuwe inwoners betalen
Als u niet in aanmerking komt voor IFICI, betaalt u de standaard Portugese inkomstenbelasting over uw wereldwijde inkomen tegen oplopende tarieven van 12,5% tot 48%, verdeeld over 9 schijven.
De tarieven zijn marginaal. Iemand wiens inkomen de derde schijf bereikt, betaalt niet het tarief van de derde schijf over alles wat hij verdient. Hij betaalt het tarief van de eerste schijf over het deel van zijn inkomen dat in de eerste schijf valt, het tweede tarief over het volgende deel, enzovoort.
Daarbovenop gelden twee solidariteitsheffingen. Inkomen boven €80.000 heeft een extra heffing van 2,5%. Inkomen boven €250.000 heeft 5% op het meerdere.
Buitenlandse pensioenen worden belast als gewoon inkomen tegen de standaard IRS-tarieven. Dit is de grootste verandering ten opzichte van het oude NHR-regime, dat pensioenen vrijstelde. Als uw pensioenplan was gebaseerd op de NHR-pensioenvrijstelling, spreek dan met een belastingadviseur voordat u iets definitief maakt.
Bron: Lei n.º 73-A/2025, OE2026, art. 68.º CIRS. Gecontroleerd op 28 August 2026.
Een woning kopen: IMT
IMT, Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis, is de overdrachtsbelasting voor onroerend goed. U betaalt deze eenmalig bij de aankoop. Het tarief hangt af van de waarde van de woning, het beoogde gebruik en sinds 2026 van de vraag of u een Portugese belastinginwoner bent.
(Deze rekenmachine heeft ook een eigen pagina: Belastingrekenmachine.)
Het tarief voor niet-inwoners
Decreto-Lei n.º 97/2026, art. 17.º CIMT voerde een vast IMT-tarief van 7,5% in voor niet-ingezetene kopers, van kracht sinds 25 May 2026. Er is geen oplopende schaal en geen initiële vrijstelling. Belasting wordt geheven vanaf de eerste euro.
Het tarief geldt alleen voor stedelijke gebouwen en appartementen bestemd voor bewoning. Bouwgrond, bedrijfspanden, industrieel vastgoed en rústicos veranderen niet en behouden de normale tarieven voor elke koper. Een appartement dat u wilt verhuren als Alojamento Local telt nog steeds als bewoning, omdat AL een registratie van activiteiten is en het soort vergunning van de woning niet verandert.
Drie situaties nemen de toeslag weg:
- U was al een Portugese belastinginwoner op het moment van aankoop.
- U wordt binnen 2 jaar na de aankoop een Portugese belastinginwoner.
- U verhuurt de woning tegen een gereguleerde huur van maximaal €2.300 per maand, waarbij u het huurcontract binnen 6 maanden na aankoop ondertekent en het ten minste 36 maanden aanhoudt, opeenvolgend of niet, binnen de eerste 5 jaar.
De werkwijze is belangrijk voor uw geldstroom. U betaalt de volledige 7,5% bij de akte. Zodra u aan een van de voorwaarden voldoet, vraagt u de belastingdienst om de heffing te annuleren en het verschil met de normale tarieven terug te betalen. Het werkt als een terugbetaalbare waarborgsom en niet als een alternatief tarief dat vooraf wordt berekend.
Tarieven voor inwoners: hoofdverblijf, vasteland
| Aankoopprijs | Tarief | Aftrek |
|---|---|---|
| Tot €106.346 | 0% | — |
| €106.346 – €145.470 | 2% | €2.126,92 |
| €145.470 – €198.347 | 5% | €6.491,02 |
| €198.347 – €330.539 | 7% | €10.457,96 |
| €330.539 – €660.982 | 8% | €13.763,35 |
| €660.982 – €1.150.853 | 6% | — |
| Boven €1.150.853 | 7,5% | — |
Bereken als de prijs vermenigvuldigd met het tarief, min de aftrek. Op de Azoren en Madeira ligt elke drempel 25% hoger.
Tarieven voor inwoners: tweede woning of beleggingspand, vasteland
| Aankoopprijs | Tarief | Aftrek |
|---|---|---|
| Tot €106.346 | 1% | — |
| €106.346 – €145.470 | 2% | €1.063,46 |
| €145.470 – €198.347 | 5% | €5.427,56 |
| €198.347 – €330.539 | 7% | €9.394,50 |
| €330.539 – €633.931 | 8% | €12.699,89 |
| €633.931 – €1.150.853 | 6% | — |
| Boven €1.150.853 | 7,5% | — |
Er is geen initiële vrijstelling op een tweede woning. Belasting begint vanaf de eerste euro.
IMT Jovem, voor kopers van 35 jaar of jonger
Eerste kopers van 35 jaar of jonger die een hoofdverblijf kopen, betalen nul IMT op woningen tot €330.539. Een gedeeltelijke vrijstelling geldt tot €660.982. Op de eilanden zijn de vergelijkbare grenzen €413.174 en €826.228.
| Aankoopprijs | Tarief | Aftrek |
|---|---|---|
| Tot €330.539 | 0% | — |
| €330.539 – €660.982 | 8% | €26.443,12 |
| €660.982 – €1.150.853 | 6% | — |
| Boven €1.150.853 | 7,5% | — |
Rekenvoorbeeld
Neem een appartement van €350.000 in Porto.
Scenario A, u bent een Portugese belastinginwoner die uw hoofdverblijf koopt. Het toepassen van het tarief van de schijf in de bovenstaande tabel en het aftrekken van de korting van die schijf geeft een IMT van €14.236,65. Voeg zegelrecht toe van 0,8%, wat neerkomt op €2.800. De totale belasting bij de akte is €17.036,65.
Scenario B, u bent geen inwoner. Een vast tarief van 7,5% op €350.000 geeft €26.250. Voeg zegelrecht toe van €2.800. De totale belasting bij de akte is €29.050.
Het verschil tussen de twee op dezelfde woning is €12.013,35. Fiscale residentie is een financiële beslissing die het plannen waard is voordat u koopt, geen bureaucratisch detail dat u achteraf regelt.
Wanneer IMT wordt betaald
CIMT art. 36.º, redação DL 97/2026 veranderde de betalingstermijn. IMT kan nu worden betaald op de dag dat de guia wordt afgegeven of binnen de volgende 30 dagen, waarna de betalingsopdracht vervalt. De guias moeten nog steeds worden afgegeven en de belasting moet worden voldaan voordat de akte wordt ondertekend. Vraag uw advocaat om te bevestigen dat de betaling is verwerkt vóór de afspraak bij de notaris.
Andere IMT-tarieven
- Rústicos, landbouwgrond: 5%
- Ander stedelijk vastgoed, waaronder commercieel vastgoed: 6,5%
Zegelrecht: Imposto do Selo
Een vast tarief van 0,8% van de aankoopprijs. Het geldt voor iedereen, ongeacht de fiscale status of het type vastgoed, en wordt op hetzelfde moment als de IMT betaald.
Als u een hypotheek neemt, geldt er een extra zegelrecht van 0,6% op het leenbedrag.
Een woning bezitten: IMI en AIMI
IMI, de jaarlijkse gemeentelijke vastgoedbelasting
IMI wordt berekend over de VPT, de officiële belastbare waarde die is geregistreerd bij de Finanças, die meestal ruim onder de marktwaarde ligt. Elke gemeente bepaalt haar eigen tarief binnen de wettelijke grenzen:
- Stedelijke woningen: 0,3% tot 0,45% van de VPT
- Landelijke eigendommen: 0,8% van de VPT
IMI wordt eenmaal per jaar gefactureerd, met berichten die in het voorjaar worden verzonden. Het aantal termijnen hangt af van de verschuldigde belasting, niet van de VPT. Bedragen tot €100 worden in één termijn betaald in mei. Bedragen tussen €100 en €500 worden verdeeld over twee termijnen, in mei en november. Boven €500 wordt het verdeeld over drie termijnen, in mei, augustus en november.
Vrijstellingen van IMI
Tijdelijke vrijstelling. Een woning gekocht of gebouwd als uw eigen permanente verblijfplaats, of om te verhuren als langetermijnwoning, kan gedurende 3 jaar worden vrijgesteld van IMI. De VPT mag niet meer zijn dan €125.000 en het belastbare inkomen van het huishouden niet meer dan €153.300. De woning moet binnen 6 maanden na de aankoop voor dat doel worden gebruikt. Vraag dit na de aankoop aan bij Finanças, of controleer in het eerste IMI-bericht of het is toegepast.
Permanente vrijstelling, lage inkomens. Een huishouden waarvan het bruto jaarinkomen niet meer is dan €17.295,59, en waarvan de eigendommen samen een VPT hebben van niet meer dan €75.198,20, betaalt geen IMI op de eigen permanente woning. Beide grenzen volgen de IAS, momenteel €537,13 per maand, dus ze stijgen elk jaar mee. Finanças verleent deze vrijstelling automatisch. Als deze niet is toegepast, vraag deze dan aan via het Portal das Finanças.
AIMI, de extra belasting op bezit met een hogere waarde
AIMI is alleen van toepassing wanneer de totale Portugese VPT van een individu meer bedraagt dan €600.000, of €1.200.000 voor echtparen die gezamenlijk aangifte doen. De tarieven lopen van 0,7% tot 1,5% over het meerdere. De meeste eigenaren van één woning bereiken deze drempel nooit.
Een woning verhuren
Huurinkomsten uit een Portugese woning zijn belastbaar in Portugal.
Het algemene tarief voor niet-inwoners is 25% op de bruto huurinkomsten. Decreto-Lei n.º 97/2026 voerde twee lagere tarieven in voor woningverhuur: 10% wanneer de huur binnen de matige grens van €2.300 per maand blijft, en 5% onder het regime voor betaalbare huur.
Inwoners betalen tegen de progressieve IRS-tarieven, met de mogelijkheid om in aanmerking komende kosten af te trekken.
Als u verhuurt via Airbnb, Booking.com of een vergelijkbaar platform, hebt u een Alojamento Local-vergunning nodig van uw gemeente. AL brengt een eigen registratie, belasting en lokale regelgeving met zich mee, en verschillende gemeenten beperken nieuwe vergunningen in specifieke wijkdelen. Vraag advies aan een Portugese boekhouder, een contabilista, voordat u begint.
Een woning verkopen: vermogenswinst
Vermogenswinst op Portugees vastgoed is belastbaar.
De staatsbegroting van 2023 schrapte het vaste tarief van 28% dat eerder gold voor niet-inwoners. Inwoners en niet-inwoners worden nu op dezelfde basis belast: 50% van de winst wordt opgeteld bij uw overige inkomen en belast tegen de progressieve IRS-tarieven.
Niet-inwoners moeten hun wereldwijde inkomen opgeven zodat de belastingdienst het juiste marginale tarief kan bepalen. Zonder die aangifte wordt de hoogste schijf toegepast.
Twee uitzonderingen worden vaak over het hoofd gezien. Woningen gekocht voor januari 1989 vallen helemaal buiten de vermogenswinstbelasting. De aankoopwaarde wordt ook aangepast met een officiële inflatiecoëfficiënt die elk jaar in november wordt gepubliceerd, wat de belastbare winst verlaagt, en dit helpt het meest wanneer de woning lang in bezit is geweest.
Inwoners die hun hoofdverblijf verkopen, kunnen de opbrengst herinvesteren in een ander hoofdverblijf in Portugal, de EU of de EER en de belasting vermijden, mits ze voldoen aan strenge voorwaarden voor termijnen en bewoning. Die regeling is niet beschikbaar voor niet-inwoners.
Huren als huurder: de IRS-aftrek
Als uw verhuurder het huurcontract heeft geregistreerd bij de Finanças, kunt u de betaalde huur aftrekken van uw IRS. Het jaarlijkse maximum is €900 in 2026 en stijgt naar €1.000 vanaf 2027.
De aftrek hangt volledig af van het registreren van het contract. Als een verhuurder weigert te registreren, verliest u de aftrek en hebt u geen bewijs van huur. Zie die weigering als een reden om af te haken.
Waar u advies kunt krijgen
Gebruik een Portugese contabilista certificado voor de jaarlijkse aangifte en voor alles wat met huurinkomsten of verkoop te maken heeft. Gebruik een advocaat, een advogado, voor de aankoop zelf en voor alles rond de verblijfsstatus. De twee rollen overlappen elkaar niet en elk zal u vertellen wanneer u de ander nodig hebt.
Cijfers op deze pagina vermelden hun bron en de datum waarop een mens ze voor het laatst heeft gecontroleerd. Waar een getal sinds die tijd is gewijzigd, is de bronregel de plek om te beginnen.
De volledige gids Wonen in Portugal
Wonen in Portugal
01. Visa en verblijf in Portugal
02. Portugees staatsburgerschap
03. Een NIF aanvragen in Portugal
04. Een bankrekening openen in Portugal
05. Kosten van levensonderhoud in Portugal
06. Gezondheidszorg in Portugal
07. Portugees Leren
08. Een woning huren in Portugal
09. Belastingen in Portugal
10. Vastgoed kopen en verkopen in Portugal
11. Hypotheken in Portugal
12. Een huis bezitten in Portugal
13. Papierwerk bij verhuizen naar Portugal
Belastingcalculator