Cet article sur les impôts au Portugal explique ce que vous payez en tant que résident, ce que vous payez en tant que non-résident, et ce qui change quand vous achetez, possédez, louez ou vendez un bien immobilier. Chaque chiffre ci-dessous provient du registre des valeurs fiscales, donc les chiffres sont mis à jour depuis un seul écran de réglage plutôt que d'être retapés chaque mois de janvier.
L'impôt est personnel. Le cadre présenté ici est exact et à jour. Ce que vous payez réellement dépend de vos sources de revenus, de votre statut de résidence, du traité de double imposition entre le Portugal et votre pays d'origine, et de votre situation personnelle. Prenez un conseil professionnel avant de déménager et avant d'acheter.
Êtes-vous un résident fiscal ?
Tout sur cette page repose sur une seule question. Vous devenez un résident fiscal portugais si vous passez plus de 183 jours au Portugal au cours d'une période de douze mois, ou si vous y gardez un logement dans des conditions qui suggèrent que vous avez l'intention d'y vivre comme résidence habituelle. L'article 16 du code de l'IRS fixe cette règle.
La résidence fiscale n'est pas la même chose que la résidence légale. Vous pouvez avoir un permis de séjour et ne pas être résident fiscal. Vous pouvez être un résident fiscal sans permis de séjour. Les deux sont décidés par des autorités différentes selon des règles différentes.
Le statut de résidence change la taxe de transfert de propriété que vous payez de dizaines de milliers d'euros sur une maison de prix moyen. Il vaut mieux régler cela avant de signer quoi que ce soit.
Impôt sur le revenu : IRS
L'impôt sur le revenu portugais s'appelle l'IRS, Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux. Les non-résidents sont imposés sur les revenus de source portugaise, et certaines catégories doivent maintenant déclarer leurs revenus mondiaux pour trouver le bon taux.
L'ancien régime RNH, pour les détenteurs actuels uniquement
Le régime de Résident Non Habituel s'est appliqué de 2009 à la fin de 2023. Il offrait un taux fixe de 20 % sur les revenus portugais éligibles et de larges exonérations sur les revenus étrangers, y compris les retraites, pendant dix ans.
Le RNH a fermé aux nouveaux demandeurs le 1er janvier 2024. Une disposition transitoire a permis aux personnes déjà au Portugal de s'inscrire jusqu'au 31 mars 2025. Si vous vous êtes inscrit avant cette date, vous gardez le statut et ses avantages pendant toute la période de dix ans à compter de votre inscription. Si vous déménagez maintenant, le RNH ne vous est pas accessible.
L'IFICI, le régime actuel
L'IFICI, Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação, a remplacé le RNH le 1er janvier 2024. On l'appelle souvent RNH 2.0. Il est nettement plus restreint que l'original.
Vous êtes éligible uniquement si ces trois conditions s'appliquent :
- Vous êtes un nouveau résident fiscal et vous n'avez pas été résident au Portugal au cours des cinq années précédentes.
- Vous travaillez dans un secteur à forte valeur ajoutée approuvé : industries extractives et de transformation, information et communication, recherche scientifique et développement, enseignement supérieur, santé et services connexes, énergie verte, ou fabrication. La qualification de votre rôle dépend de votre titre de poste et de la classification de votre employeur, pas seulement du secteur.
- Vous possédez au moins une licence, niveau 6 du CEC ou équivalent, avec trois ans d'expérience professionnelle pertinente, ou vous possédez un doctorat.
L'IFICI donne un taux fixe de 20% sur les revenus d'emploi et de travail indépendant éligibles au Portugal pendant dix ans, plus des exonérations sur la plupart des revenus de source étrangère.
Qui n'est pas éligible, et c'est la partie qui surprend les gens. Les retraités vivant d'une pension ne sont pas éligibles. Les titulaires du visa D7 vivant de revenus passifs ne sont pas éligibles. Les travailleurs à distance dans des professions générales comme le marketing, la vente, le design, la rédaction ou la gestion de projet ne sont pas éligibles, sauf si le rôle spécifique entre dans un secteur approuvé. L'IFICI a été conçu pour les professionnels très qualifiés dans des domaines axés sur l'innovation. Ce n'est pas une réduction d'impôt générale pour les étrangers.
L'IRS standard, ce que la plupart des nouveaux résidents payent
Si vous n'êtes pas éligible à l'IFICI, vous payez l'impôt sur le revenu portugais standard sur vos revenus mondiaux à des taux progressifs de 12,5% à 48%, répartis sur 9 tranches.
Les taux sont marginaux. Une personne dont le revenu atteint la troisième tranche ne paye pas le taux de la troisième tranche sur tout ce qu'elle gagne. Elle paye le taux de la première tranche sur la partie de son revenu qui rentre dans la première tranche, le deuxième taux sur la partie suivante, et ainsi de suite.
Deux surtaxes de solidarité s'ajoutent en plus. Les revenus supérieurs à €80 000 subissent une taxe supplémentaire de 2,5%. Les revenus supérieurs à €250 000 subissent 5% sur le surplus.
Les retraites étrangères sont imposées comme des revenus normaux aux taux standards de l'IRS. C'est le changement le plus important par rapport à l'ancien régime RNH, qui les exonérait. Si votre plan de retraite reposait sur l'exonération des pensions du RNH, parlez-en à un conseiller fiscal avant de tout finaliser.
Source : Lei n.º 73-A/2025, OE2026, art. 68.º CIRS. Vérifié le 28 August 2026.
Acheter un bien immobilier : IMT
L'IMT, Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis, est la taxe sur le transfert de propriété. Elle est payée une seule fois, lors de l'achat. Le taux dépend de la valeur du bien, de son utilisation prévue, et depuis 2026 de votre statut de résident fiscal au Portugal.
(Ce calculateur a aussi sa propre page dédiée : Calculateur de taxe.)
Le taux pour les non-résidents
Decreto-Lei n.º 97/2026, art. 17.º CIMT a introduit un taux fixe d'IMT de 7,5% pour les acheteurs non-résidents, en vigueur depuis 25 May 2026. Il n'y a pas de barème progressif et pas d'exonération initiale. L'impôt est prélevé dès le premier euro.
Le taux s'applique uniquement aux bâtiments urbains et aux fractions destinés au logement. Les terrains à bâtir, les biens commerciaux, les biens industriels et les rústicos ne sont pas touchés et gardent les taux normaux pour tous les acheteurs. Un appartement que vous comptez exploiter en Alojamento Local compte toujours comme un logement, car l'AL est un enregistrement d'activité et ne change pas le permis du bien.
Trois situations suppriment la surtaxe :
- Vous étiez déjà résident fiscal portugais au moment de l'achat.
- Vous devenez résident fiscal portugais dans les 2 ans suivant l'achat.
- Vous louez le bien à un loyer modéré de €2 300 par mois maximum, en signant le bail dans les 6 mois suivant l'achat et en le gardant pendant au moins 36 mois, consécutifs ou non, au cours des 5 premières années.
Le mécanisme compte pour votre trésorerie. Vous payez la totalité de 7,5% au moment de l'acte. Dès que vous remplissez l'une des conditions, vous demandez à l'administration fiscale d'annuler la charge et de rembourser la différence par rapport aux taux normaux. Cela fonctionne comme un dépôt remboursable, pas comme un taux alternatif prélevé au départ.
Taux pour les résidents : résidence principale, continent
| Prix d'achat | Taux | Déduction |
|---|---|---|
| Jusqu'à €106 346 | 0% | — |
| €106 346 – €145 470 | 2% | €2 126,92 |
| €145 470 – €198 347 | 5% | €6 491,02 |
| €198 347 – €330 539 | 7% | €10 457,96 |
| €330 539 – €660 982 | 8% | €13 763,35 |
| €660 982 – €1 150 853 | 6% | — |
| Au-dessus de €1 150 853 | 7,5% | — |
Calculez le prix multiplié par le taux, moins la déduction. Aux Açores et à Madère, chaque seuil est 25 % plus élevé.
Taux pour les résidents : résidence secondaire ou bien d'investissement, continent
| Prix d'achat | Taux | Déduction |
|---|---|---|
| Jusqu'à €106 346 | 1% | — |
| €106 346 – €145 470 | 2% | €1 063,46 |
| €145 470 – €198 347 | 5% | €5 427,56 |
| €198 347 – €330 539 | 7% | €9 394,50 |
| €330 539 – €633 931 | 8% | €12 699,89 |
| €633 931 – €1 150 853 | 6% | — |
| Au-dessus de €1 150 853 | 7,5% | — |
Il n'y a pas d'exonération initiale sur une résidence secondaire. L'impôt commence dès le premier euro.
IMT Jovem, pour les acheteurs de 35 ans ou moins
Les premiers acheteurs âgés de 35 ans ou moins qui achètent une résidence principale ne payent aucun IMT sur les biens jusqu'à €330 539. Une exonération partielle s'applique jusqu'à €660 982. Dans les îles, les limites équivalentes sont €413 174 et €826 228.
| Prix d'achat | Taux | Déduction |
|---|---|---|
| Jusqu'à €330 539 | 0% | — |
| €330 539 – €660 982 | 8% | €26 443,12 |
| €660 982 – €1 150 853 | 6% | — |
| Au-dessus de €1 150 853 | 7,5% | — |
Exemple concret
Prenons un appartement de €350 000 à Porto.
Scénario A, vous êtes un résident fiscal portugais qui achète sa résidence principale. L'application du taux de sa tranche dans le tableau ci-dessus et la soustraction de la déduction de cette tranche donnent un IMT de €14 236,65. Ajoutez le droit de timbre de 0,8%, qui est de €2 800. L'impôt total lors de l'acte est de €17 036,65.
Scénario B, vous êtes non-résident. Un taux fixe de 7,5% sur €350 000 donne €26 250. Ajoutez le droit de timbre de €2 800. L'impôt total lors de l'acte est de €29 050.
La différence entre les deux pour le même bien est de €12 013,35. Le statut de résidence est une décision financière qu'il faut planifier avant d'acheter, pas un détail administratif réglé après coup.
Quand l'IMT est-il payé ?
CIMT art. 36.º, redação DL 97/2026 a modifié le délai de paiement. L'IMT peut désormais être payé le jour où la guia est émise ou dans les 30 jours suivants, après quoi la liquidation devient caduque. Les guias doivent toujours être émises et l'impôt réglé avant la signature de l'acte. Demandez à votre avocat de confirmer que le paiement a été effectué avant le rendez-vous chez le notaire.
Autres taux d'IMT
- Rústicos, terrains ruraux : 5%
- Autres biens urbains, y compris commerciaux : 6,5%
Droit de timbre : Imposto do Selo
Un taux fixe de 0,8% du prix d'achat. Il s'applique à tout le monde, quel que soit le statut de résidence ou le type de bien, et il est payé en même temps que l'IMT.
Si vous prenez un prêt immobilier, un droit de timbre supplémentaire de 0,6% s'applique sur le montant du prêt.
Posséder un bien immobilier : IMI et AIMI
IMI, l'impôt foncier municipal annuel
L'IMI est calculé sur la VPT, la valeur imposable officielle enregistrée auprès des Finanças, qui est généralement très inférieure à la valeur du marché. Chaque municipalité fixe son propre taux dans la fourchette légale :
- Biens urbains : 0,3% à 0,45% de la VPT
- Biens ruraux : 0,8% de la VPT
L'IMI est facturé une fois par an, avec des avis envoyés au printemps. Le nombre d'échéances dépend de l'impôt dû, et non de la VPT. Jusqu'à €100, il est payé en une seule fois en mai. Entre €100 et €500, il est divisé en deux, en mai et en novembre. Au-dessus de €500, il est divisé en trois, en mai, août et novembre.
Exonérations d'IMI
Exonération temporaire. Un logement acheté ou construit comme votre propre résidence permanente, ou pour le louer comme logement à long terme, peut être exonéré d'IMI pendant 3 ans. Sa VPT ne doit pas dépasser €125 000, et le revenu imposable du ménage ne doit pas dépasser €153 300. Le logement doit être affecté à cet usage dans les 6 mois suivant l'achat. Demandez-la aux Finanças après l'achat, ou vérifiez dans le premier avis d'IMI qu'elle a été appliquée.
Exonération permanente, faibles revenus. Un ménage dont le revenu brut annuel ne dépasse pas €17 295,59, et dont les biens ont ensemble une VPT ne dépassant pas €75 198,20, ne paye pas d'IMI sur sa propre résidence permanente. Les deux limites suivent l'IAS, actuellement de €537,13 par mois, elles augmentent donc avec lui chaque année. Les Finanças accordent cette exonération d'elles-mêmes. Si elle n'a pas été appliquée, demandez-la sur le Portal das Finanças.
AIMI, la taxe additionnelle sur les patrimoines de plus grande valeur
L'AIMI s'applique uniquement lorsque la VPT totale des biens immobiliers portugais d'une personne dépasse €600 000, ou €1 200 000 pour les couples déclarant conjointement. Les taux vont de 0,7% à 1,5% sur l'excédent. La plupart des propriétaires d'un seul bien n'atteignent jamais ce seuil.
Louer un bien immobilier
Les revenus locatifs d'un bien situé au Portugal sont imposables au Portugal.
Le taux général pour les non-résidents est de 25% sur les revenus locatifs bruts. Decreto-Lei n.º 97/2026 a introduit deux taux plus bas pour les locations résidentielles : 10% lorsque le loyer reste dans la limite modérée de €2 300 par mois, et 5% sous le régime de loyer accessible.
Les résidents payent aux taux progressifs de l'IRS, avec la possibilité de déduire les dépenses éligibles.
Si vous louez via Airbnb, Booking.com ou une plateforme similaire, vous avez besoin d'une licence Alojamento Local de votre municipalité. L'AL implique son propre enregistrement, ses propres impôts et sa propre réglementation locale, et plusieurs municipalités restreignent les nouvelles licences dans certaines paroisses. Prenez conseil auprès d'un comptable portugais, un contabilista, avant de commencer.
Vendre un bien immobilier : plus-values
Les plus-values sur les biens immobiliers portugais sont imposables.
Le budget de l'État de 2023 a abrogé le taux fixe de 28 % qui s'appliquait auparavant aux non-résidents. Les résidents et les non-résidents sont désormais imposés sur la même base : 50% de la plus-value est ajouté à vos autres revenus et imposé aux taux progressifs de l'IRS.
Les non-résidents doivent déclarer leurs revenus mondiaux afin que l'administration fiscale puisse déterminer le bon taux marginal. Sans cette déclaration, la tranche la plus élevée est appliquée.
Deux exclusions sont souvent oubliées. Les biens acquis avant janvier 1989 sont totalement exonérés de l'impôt sur les plus-values. La valeur d'acquisition est également mise à jour par un coefficient d'inflation officiel publié chaque mois de novembre, ce qui réduit la plus-value imposable, et cela aide surtout lorsque le bien est détenu depuis longtemps.
Les résidents qui vendent une résidence principale peuvent réinvestir le produit dans une autre résidence principale au Portugal, dans l'UE ou dans l'EEE et éviter l'impôt, sous réserve de conditions strictes de délai et d'occupation. Ce soulagement n'est pas accessible aux non-résidents.
Louer en tant que locataire : la déduction IRS
Si votre propriétaire a enregistré le bail auprès des Finanças, vous pouvez déduire les loyers payés de votre IRS. Le maximum annuel est de €900 en 2026, passant à €1 000 à partir de 2027.
La déduction dépend entièrement de l'enregistrement du contrat. Si un propriétaire refuse de l'enregistrer, vous perdez la déduction et vous n'avez pas de preuve de location. Considérez ce refus comme une raison d'abandonner.
Où obtenir des conseils
Faites appel à un contabilista certificado portugais pour la déclaration annuelle et pour tout ce qui concerne les revenus locatifs ou une vente. Faites appel à un avocat, un advogado, pour l'achat lui-même et pour tout ce qui concerne le statut de résidence. Les deux rôles ne se chevauchent pas et chacun vous dira quand vous avez besoin de l'autre.
Les chiffres de cette page indiquent leur source et la date de leur dernière vérification par un humain. Lorsqu'un chiffre a changé depuis, la ligne de source est le point de départ.
Le guide complet Vivre au Portugal
Vivre au Portugal
01. Visas et résidence au Portugal
02. Nationalité portugaise
03. Obtenir un NIF au Portugal
04. Ouverture d'un compte bancaire au Portugal
05. Coût de la vie au Portugal
06. Le système de santé au Portugal
07. Apprendre le portugais
08. Louer un bien immobilier au Portugal
09. Les impôts au Portugal
10. Achat et vente de biens immobiliers au Portugal
11. Prêts immobiliers au Portugal
12. Être propriétaire d'un logement au Portugal
13. Formalités administratives pour déménager au Portugal
Calculateur d'impôt