هذا المقال حول الضرائب في البرتغال يوضح ما تدفعه كمقيم، وما تدفعه كغير مقيم، وما يتغير عندما تشتري عقاراً أو تملكه أو تؤجره أو تبيعه. كل رقم أدناه مأخوذ من سجل القيم المالية، لذلك تتحدث الأرقام من شاشة إعدادات واحدة بدلاً من إعادة كتابتها في كل شهر يناير.

الضريبة مسألة شخصية. الإطار الموضح هنا دقيق وحالي. ما تدفعه فعلياً يعتمد على مصادر دخلك، وحالة إقامتك، واتفاقية منع الازدواج الضريبي بين البرتغال وبلدك الأصلي، وظروفك الخاصة. احصل على استشارة مهنية قبل أن تنتقل وقبل أن تشتري.

هل أنت مقيم ضريبي؟

كل شيء في هذه الصفحة يعتمد على سؤال واحد. تصبح مقيماً ضريبياً برتغالياً إذا قضيت أكثر من 183 يوماً في البرتغال خلال أي فترة من اثني عشر شهراً، أو إذا احتفظت بمنزل هنا في ظروف تدل على نيتك في السكن فيه كمحل إقامة معتاد. المادة 16 من قانون ضريبة الدخل تحدد هذا الاختبار.

الإقامة الضريبية ليست هي نفسها الإقامة القانونية. يمكنك أن تحمل تصريح إقامة وألا تكون مقيماً ضريبياً. يمكنك أن تكون مقيماً ضريبياً دون تصريح. يتم تحديد الأمرين من قبل جهات مختلفة بموجب قواعد مختلفة.

حالة الإقامة تغير ضريبة نقل ملكية العقار التي تدفعها بعشرات الآلاف من اليوروهات على المنزل متوسط السعر. من الأفضل تسوية هذا الأمر قبل أن توقع على أي شيء.

ضريبة الدخل: IRS

تسمى ضريبة الدخل البرتغالية IRS، وهي ضريبة دخل الأشخاص الطبيعيين. المقيمون يخضعون للضريبة على دخلهم في جميع أنحاء العالم. غير المقيمين يخضعون للضريبة على الدخل الذي مصدره البرتغال، مع وجود بعض الفئات التي تتطلب الآن الإقرار بالدخل العالمي لتحديد النسبة الصحيحة.

نظام NHR القديم، للحاصلين عليه الحاليين فقط

استمر نظام الإقامة غير المعتادة من عام 2009 حتى نهاية عام 2023. وقدم نسبة ثابتة قدرها 20% على الدخل البرتغالي المؤهل وإعفاءات واسعة على الدخل الأجنبي، بما في ذلك المعاشات التقاعدية، لمدة عشر سنوات.

أغلق نظام NHR أمام المتقدمين الجدد في 1 يناير 2024. سمح بند انتقالي للأشخاص الموجودين بالفعل في البرتغال بالتسجيل حتى 31 مارس 2025. إذا قمت بالتسجيل قبل ذلك التاريخ، فإنك تحتفظ بالوضع ومزاياه طوال فترة السنوات العشر من تاريخ تسجيلك. إذا كنت تنتقل الآن، فإن نظام NHR غير متاح لك.

نظام IFICI، النظام الحالي

نظام IFICI، وهو الحافز الضريبي للبحث العلمي والابتكار، حل محل نظام NHR في 1 يناير 2024. وغالباً ما يطلق عليه اسم NHR 2.0. وهو أضيق نطاقاً بشكل ملحوظ من النظام الأصلي.

تتأهل فقط إذا انطبقت الشروط الثلاثة معاً:

أنت مقيم ضريبي جديد ولم تكن مقيماً في البرتغال خلال السنوات الخمس السابقة.
تعمل في قطاع معتمد عالي القيمة: الصناعات الاستخراجية والتحويلية، والمعلومات والاتصالات، والبحث العلمي والتطوير، والتعليم العالي، والرعاية الصحية والخدمات ذات الصلة، والطاقة الخضراء، أو التصنيع. تأهل وظيفتك يعتمد على مسماك الوظيفي وتصنيف صاحب العمل، وليس على القطاع وحده.
تحمل على الأقل درجة البكالوريوس، المستوى 6 في إطار المؤهلات الأوروبي أو ما يعادلها، بالإضافة إلى ثلاث سنوات من الخبرة المهنية ذات الصلة، أو تحمل درجة الدكتوراه.

يمنح نظام IFICI نسبة ثابتة قدرها 20% على دخل العمل والعمل الحر البرتغالي المؤهل لمدة عشر سنوات، بالإضافة إلى إعفاءات على معظم الدخل من مصادر أجنبية.

من لا يتأهل، وهذا هو الجزء الذي يفاجئ الناس. المتقاعدون الذين يعيشون على معاش تقاعدي لا يتأهلون. حاملو تأشيرة D7 الذين يعيشون على دخل سلبي لا يتأهلون. العاملون عن بعد في المهن العامة مثل التسويق، أو المبيعات، أو التصميم، أو الكتابة، أو إدارة المشاريع لا يتأهلون ما لم تكن الوظيفة المحددة تندرج تحت قطاع معتمد. تم إنشاء IFICI للمهنيين ذوي المؤهلات العالية في المجالات التي تعتمد على الابتكار. وهو ليس إعفاءً ضريبياً عاماً للأجانب.

ضريبة الدخل العادية IRS، ما يدفعه معظم المقيمين الجدد

إذا لم تكن مؤهلاً لنظام IFICI، فإنك تدفع ضريبة الدخل البرتغالية العادية على دخلك في جميع أنحاء العالم بنسب تصاعدية من 12.5% إلى 48%، عبر 9 شرائح.

النسب نسب هامشية. الشخص الذي يصل دخله إلى الشريحة الثالثة لا يدفع نسبة الشريحة الثالثة على كل ما يكسبه. يدفع نسبة الشريحة الأولى على جزء الدخل الذي يقع في الشريحة الأولى، ونسبة الشريحة الثانية على الجزء التالي، وهكذا.

رسوم التضامن الإضافية تطبق في الأعلى. الدخل الذي يزيد عن €80,000 يحمل نسبة إضافية قدرها 2.5%. الدخل الذي يزيد عن €250,000 يحمل نسبة إضافية قدرها 5% على المبلغ الزائد.

المعاشات التقاعدية الأجنبية تخضع للضريبة كدخل عادي بنسب IRS العادية. هذا هو أكبر تغيير منفرد عن نظام NHR القديم، الذي كان يعفيها. إذا بنيت خطة تقاعدك حول إعفاء معاش NHR، فتحدث إلى مستشار ضرائب قبل الانتهاء من أي شيء.

المصدر: Lei n.º 73-A/2025, OE2026, art. 68.º CIRS. تم التحقق منه في 28 August 2026.

شراء عقار: IMT

ضريبة IMT، وهي الضريبة البلدية على عمليات نقل الملكية العقارية بعوض، هي ضريبة نقل ملكية العقار. تدفع مرة واحدة، عند الشراء. النسبة تعتمد على قيمة العقار، واستخدامه المقصود، ومنذ عام 2026 على ما إذا كنت مقيماً ضريبياً برتغالياً.

حاسبة ضريبة IMT لعام 2026

2026 Tax Calculator

Buyer Residency Status:

Resident in Portugal Non-Resident

Asking Price

Location:

Property Usage:

Exclusive for 35 years old or younger (Youth Bonus)

(تحتوي هذه الحاسبة أيضاً على صفحة خاصة بها: حاسبة الضريبة.)

نسبة غير المقيمين

أدخلت Decreto-Lei n.º 97/2026, art. 17.º CIMT نسبة IMT ثابتة تبلغ 7.5% للمشترين غير المقيمين، وهي سارية منذ 25 May 2026. لا يوجد مقياس تصاعدي ولا يوجد إعفاء أولي. تفرض الضريبة من اليورو الأول.

النسبة تطبق فقط على المباني الحضرية والأجزاء المخصصة للسكن. أراضي البناء، والعقارات التجارية، والعقارات الصناعية، والأراضي الريفية لا تتأثر وتحتفظ بالنسب العادية لكل مشترٍ. الشقة التي تنوي تشغيلها كإقامة سياحية Alojamento Local لا تزال تعتبر سكناً، لأن AL هو تسجيل نشاط ولا يغير كيفية ترخيص العقار.

ثلاث حالات تزيل الرسوم الإضافية:

كنت بالفعل مقيماً ضريبياً برتغالياً وقت الشراء.
أصبحت مقيماً ضريبياً برتغالياً خلال 2 سنوات من الشراء.
قمت بتأجير العقار بإيجار خاضع للرقابة لا يزيد عن €2,300 شهرياً، مع توقيع عقد الإيجار خلال 6 شهراً من الشراء والاحتفاظ به لمدة لا تقل عن 36 شهراً، متتالية أو غير متتالية، خلال أول 5 سنوات.

طريقة العمل تهم تدفقك النقدي. تدفع نسبة 7.5% كاملة عند كتابة العقد. بمجرد أن تستوفي أحد الشروط، تقدم طلباً إلى هيئة الضرائب لإلغاء الرسوم واسترداد الفرق مقارنة بالنسب العادية. إنها تعمل كوديعة قابلة للاسترداد، وليست كنسبة بديلة تفرض مقدماً.

نسب المقيمين: السكن الرئيسي، البر الرئيسي

سعر الشراء	النسبة	الخصم
حتى €106,346	0%	—
€106,346 – €145,470	2%	€2,126.92
€145,470 – €198,347	5%	€6,491.02
€198,347 – €330,539	7%	€10,457.96
€330,539 – €660,982	8%	€13,763.35
€660,982 – €1,150,853	6%	—
أكثر من €1,150,853	7.5%	—

الحساب يكون بضرب السعر في النسبة، ناقص الخصم. كل حد يرتفع بنسبة 25% في جزر الأزور وماديرا.

نسب المقيمين: المنزل الثاني أو العقار الاستثماري، البر الرئيسي

سعر الشراء	النسبة	الخصم
حتى €106,346	1%	—
€106,346 – €145,470	2%	€1,063.46
€145,470 – €198,347	5%	€5,427.56
€198,347 – €330,539	7%	€9,394.50
€330,539 – €633,931	8%	€12,699.89
€633,931 – €1,150,853	6%	—
أكثر من €1,150,853	7.5%	—

لا يوجد إعفاء أولي على المنزل الثاني. تبدأ الضريبة من اليورو الأول.

برنامج IMT Jovem، للمشترين بعمر 35 أو أقل

المشترون لأول مرة بعمر 35 أو أقل والذين يشترون سكناً رئيسياً يدفعون ضريبة IMT بنسبة صفر على العقارات حتى €330,539. الإعفاء الجزئي يطبق حتى €660,982. الحدود المعادلة في الجزر هي €413,174 و€826,228.

سعر الشراء	النسبة	الخصم
حتى €330,539	0%	—
€330,539 – €660,982	8%	€26,443.12
€660,982 – €1,150,853	6%	—
أكثر من €1,150,853	7.5%	—

مثال توضيحي

خذ شقة بقيمة 350,000 يورو في بورتو.

السيناريو أ، أنت مقيم ضريبي برتغالي تشتري سكنك الرئيسي. العقار يقع في شريحة 8%. بتطبيق النسبة وطرح الخصم، 350,000 يورو مضروبة في 8% ناقص 13,763.35 يورو تعطي ضريبة IMT قدرها 14,236.65 يورو. أضف ضريبة الدمغة بنسبة 0.8%، وهي 2,800 يورو. إجمالي الضريبة عند توقيع العقد هو 17,036.65 يورو.

السيناريو ب، أنت غير مقيم. نسبة ثابتة قدرها 7.5% على 350,000 يورو تعطي 26,250 يورو. أضف ضريبة الدمغة وقدرها 2,800 يورو. إجمالي الضريبة عند توقيع العقد هو 29,050 يورو.

الفرق بين الحالتين على نفس العقار هو 12,013.35 يورو. حالة الإقامة قرار مالي يستحق التخطيط له قبل الشراء، وليست تفصيلاً روتينياً يسوى بعد ذلك.

موعد دفع ضريبة IMT

غيرت CIMT art. 36.º, redação DL 97/2026 فترة الدفع. ضريبة IMT يمكن الآن دفعها في يوم إصدار إشعار الدفع أو خلال الأيام 30 التالية، وبعد ذلك يسقط إشعار السداد. يجب إصدار إشعارات الدفع وتسوية الضريبة قبل توقيع العقد. اطلب من محاميك التأكد من إتمام الدفع قبل موعد كاتب العدل.

نسب IMT الأخرى

الأراضي الريفية: 5%
العقارات الحضرية الأخرى، بما في ذلك العقارات التجارية: 6.5%

ضريبة الدمغة: Imposto do Selo

نسبة ثابتة قدرها 0.8% من سعر الشراء. تطبق على الجميع، بغض النظر عن حالة الإقامة أو نوع العقار، وتدفع في نفس وقت دفع ضريبة IMT.

إذا كنت تأخذ قرضاً عقارياً، تطبق ضريبة دمغة إضافية قدرها 0.6% على مبلغ القرض.

امتلاك عقار: IMI وAIMI

ضريبة IMI، الضريبة البلدية السنوية على العقارات

تحسب ضريبة IMI على القيمة الخاضعة للضريبة VPT، وهي القيمة الخاضعة للضريبة الرسمية المسجلة لدى مصلحة الضرائب، والتي عادة ما تكون أقل بكثير من القيمة السوقية. كل بلدية تحدد نسبتها الخاصة ضمن النطاق القانوني:

العقارات الحضرية: من 0.3% إلى 0.45% من القيمة الخاضعة للضريبة
العقارات الريفية: 0.8% من القيمة الخاضعة للضريبة

ترسل فواتير ضريبة IMI مرة واحدة في السنة، مع إرسال الإشعارات في الربيع. عدد الأقساط يعتمد على الضريبة المستحقة، وليس على القيمة الخاضعة للضريبة. المبالغ حتى 100 يورو تدفع في قسط واحد في مايو. المبالغ بين 100 يورو و500 يورو تقسم على قسطين، في مايو ونوفمبر. المبالغ فوق 500 يورو تقسم على ثلاثة أقساط، في مايو وأغسطس ونوفمبر.

ضريبة AIMI، الضريبة الإضافية على الممتلكات ذات القيمة الأعلى

تطبق ضريبة AIMI فقط عندما يتجاوز إجمالي القيمة الخاضعة للضريبة لعقارات الفرد في البرتغال مبلغ €600,000، أو €1,200,000 للأزواج الذين يقدمون إقراراً مشتركاً. النسب تتراوح من 0.7% إلى 1.5% على المبلغ الزائد. معظم مالكي العقار الواحد لا يصلون إلى هذا الحد أبداً.

تأجير العقار

دخل الإيجار من عقار برتغالي يخضع للضريبة في البرتغال.

النسبة العامة لغير المقيمين هي 25% على إجمالي دخل الإيجار. أدخلت Decreto-Lei n.º 97/2026 نسبتين أقل للإيجارات السكنية: 10% عندما يظل الإيجار ضمن الحد المعتدل وهو €2,300 شهرياً، و5% بموجب نظام الإيجار الميسر.

المقيمون يدفعون بنسب IRS التصاعدية، مع إمكانية خصم النفقات المؤهلة.

إذا كنت تؤجر عبر Airbnb، أو Booking.com أو منصة مماثلة، فأنت بحاجة إلى ترخيص سكن سياحي Alojamento Local من بلديتك. ترخيص السكن السياحي يترتب عليه تسجيله وضريبته ولائحته المحلية الخاصة، وتفرض عدة بلديات قيوداً على التراخيص الجديدة في أحياء محددة. احصل على مشورة من محاسب برتغالي قبل أن تبدأ.

بيع العقار: الأرباح الرأسمالية

الأرباح الرأسمالية على العقارات البرتغالية تخضع للضريبة.

ألغت ميزانية الدولة لعام 2023 النسبة الثابتة البالغة 28% التي كانت تطبق سابقاً على غير المقيمين. المقيمون وغير المقيمين يخضعون للضريبة الآن على نفس الأساس: 50% من الربح يضاف إلى دخلك الآخر ويخضع للضريبة بنسب IRS التصاعدية.

غير المقيمين يجب عليهم الإقرار بدخلهم في جميع أنحاء العالم حتى تتمكن هيئة الضرائب من تحديد النسبة الهامشية الصحيحة. بدون ذلك الإقرار يتم تطبيق أعلى شريحة.

يغفل الناس في كثير من الأحيان عن استثناءين. العقارات المكتسبة قبل يناير 1989 تقع خارج ضريبة الأرباح الرأسمالية تماماً. قيمة الشراء يتم تحديثها أيضاً بمعامل تضخم رسمي ينشر كل شهر نوفمبر، مما يقلل الربح الخاضع للضريبة، ويفيد ذلك بشكل أكبر عندما يكون العقار مملوكاً لفترة طويلة.

المقيمون الذين يبيعون سكناً رئيسياً يمكنهم إعادة استثمار العائدات في سكن رئيسي آخر في البرتغال أو الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية وتجنب الضريبة، وفقاً لشروط صارمة تتعلق بالتوقيت والإشغال. هذا الإعفاء غير متاح لغير المقيمين.

الاستئجار كمستأجر: خصم ضريبة IRS

إذا كان مؤجرك قد سجل عقد الإيجار لدى مصلحة الضرائب، يمكنك خصم الإيجار المدفوع من ضريبة الدخل الخاصة بك. الحد الأقصى السنوي هو €900 في عام 2026، ويرتفع إلى €1,000 اعتباراً من عام 2027.

الخصم يعتمد كلياً على تسجيل العقد. إذا رفض المؤجر التسجيل، فإنك تفقد الخصم ولا يكون لديك إثبات للإيجار. تعامل مع هذا الرفض كسبب للابتعاد وعدم الإتمام.

أين تحصل على المشورة

استعن بمحاسب قانوني برتغالي لتقديم الإقرار السنوي ولأي شيء يتعلق بدخل الإيجار أو البيع. استعن بمحامٍ لعملية الشراء نفسها ولأي شيء يتعلق بحالة الإقامة. الدوران لا يتداخلان وسيخبرك كل منهما عندما تحتاج إلى الآخر.

الأرقام في هذه الصفحة تحمل مصدرها والتاريخ الذي تحقق فيه شخص منها لآخر مرة. إذا تغير رقم منذ ذلك الحين، فإن سطر المصدر هو المكان المناسب للبدء منه.