Cet article sur les impôts au Portugal explique ce que vous payez comme résident, ce que vous payez comme non-résident, et ce qui change quand vous achetez, possédez, louez ou vendez un bien immobilier. Chaque chiffre ci-dessous provient du registre des valeurs fiscales, les données sont donc mises à jour depuis un seul écran de réglages plutôt que d'être retapées chaque mois de janvier.

L'impôt est une situation personnelle. Les règles présentées ici sont exactes et à jour. Ce que vous payez vraiment dépend de vos sources de revenus, de votre statut de résidence, de l'accord sur la double imposition entre le Portugal et votre pays d'origine, et de votre situation propre. Prenez conseil auprès d'un professionnel avant de déménager et avant d'acheter.

Êtes-vous un résident fiscal ?

Tout sur cette page repose sur une seule question. Vous devenez un résident fiscal portugais si vous passez plus de 183 jours au Portugal sur une période de douze mois, ou si vous y gardez un logement dans des conditions qui montrent que vous avez l'intention d'y vivre comme résidence habituelle. L'article 16 du code de l'IRS fixe cette règle.

La résidence fiscale n'est pas la même chose que la résidence légale. Vous pouvez avoir un titre de séjour sans être un résident fiscal. Vous pouvez être un résident fiscal sans titre de séjour. Ces deux situations sont décidées par des autorités différentes selon des règles différentes.

Le statut de résidence modifie la taxe sur l'achat immobilier de plusieurs dizaines de milliers d'euros pour une maison de prix moyen. Il est important de régler ce point avant de signer quoi que ce soit.

L'impôt sur le revenu : l'IRS

L'impôt sur le revenu portugais s'appelle l'IRS, Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux. Les non-résidents sont imposés sur leurs revenus de source portugaise, avec certaines catégories qui obligent maintenant à déclarer les revenus mondiaux pour trouver le bon taux.

L'ancien régime RNH, pour les bénéficiaires actuels seulement

Le régime des résidents non habituels a fonctionné de 2009 à la fin de l'année 2023. Il offrait un taux fixe de 20 % sur les revenus portugais éligibles et de larges exonérations sur les revenus étrangers, y compris les retraites, pendant dix ans.

Le RNH a fermé pour les nouveaux demandeurs le 1er janvier 2024. Une règle temporaire a permis aux personnes déjà au Portugal de s'inscrire jusqu'au 31 mars 2025. Si vous vous êtes inscrit avant cette date, vous gardez ce statut et ses avantages pendant toute la période de dix ans à partir de votre date d'inscription. Si vous vous installez maintenant, le RNH n'est plus disponible pour vous.

L'IFICI, le régime actuel

L'IFICI, Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação, a remplacé le RNH le 1er janvier 2024. On l'appelle souvent RNH 2.0. Il est beaucoup plus restreint que le régime d'origine.

Vous êtes admissible seulement si vous remplissez ces trois conditions :

Vous êtes un nouveau résident fiscal et vous n'avez pas habité au Portugal au cours des cinq années précédentes.
Vous travaillez dans un secteur approuvé à haute valeur : industries extractives et de transformation, information et communication, recherche scientifique et développement, enseignement supérieur, santé et services liés, énergies vertes ou industrie manufacturière. La validité de votre poste dépend de l'intitulé de votre travail et du classement de votre employeur, pas seulement du secteur d'activité.
Vous avez au moins un diplôme de niveau licence, niveau 6 du CEC ou équivalent, plus trois ans d'expérience professionnelle dans le domaine, ou vous avez un doctorat.

L'IFICI donne un taux fixe de 20 % sur les revenus professionnels portugais éligibles, salariés ou indépendants, pendant dix ans, plus des exonérations sur la plupart des revenus venant de l'étranger.

Voici qui n'est pas admissible, et c'est ce qui surprend souvent les gens. Les retraités qui vivent de leur pension ne sont pas admissibles. Les titulaires du visa D7 qui vivent de revenus passifs ne sont pas admissibles. Les télétravailleurs des métiers généraux comme le marketing, la vente, le design, la rédaction ou la gestion de projet ne sont pas admissibles, sauf si le rôle précis entre dans un secteur approuvé. L'IFICI a été créé pour les professionnels très qualifiés dans les domaines de l'innovation. Ce n'est pas un avantage fiscal général pour les étrangers.

L'IRS classique, ce que payent la plupart des nouveaux résidents

Si vous n'avez pas droit à l'IFICI, vous payez l'impôt sur le revenu portugais classique sur vos revenus mondiaux à des taux progressifs de 12.5% à 48%, répartis sur 9 tranches.

Les taux sont appliqués par tranche. Une personne dont le revenu atteint la troisième tranche ne paye pas le taux de la troisième tranche sur la totalité de ses gains. Elle paye le taux de la première tranche sur la part de revenu qui entre dans la première tranche, le taux de la deuxième sur la part suivante, et ainsi de suite.

Deux taxes de solidarité s'ajoutent par-dessus. Les revenus au-dessus de €80,000 ont une taxe de 2.5% en plus. Les revenus au-dessus de €250,000 ont une taxe de 5% sur le montant qui dépasse.

Les retraites étrangères sont taxées comme des revenus normaux aux taux classiques de l'IRS. C'est le plus grand changement par rapport à l'ancien régime RNH, qui les exonérait. Si votre projet de retraite reposait sur l'exonération RNH des pensions, parlez à un conseiller fiscal avant de valider quoi que ce soit.

Source : Lei n.º 73-A/2025, OE2026, art. 68.º CIRS. Vérifié le 28 August 2026.

Acheter un bien immobilier : l'IMT

L'IMT, Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis, est la taxe sur l'achat immobilier. On la paye une seule fois, au moment de l'achat. Le taux dépend de la valeur du bien, de son utilisation prévue, et depuis 2026 de votre statut de résident fiscal portugais ou non.

Le taux pour les non-résidents

Decreto-Lei n.º 97/2026, art. 17.º CIMT a mis en place un taux fixe d'IMT de 7.5% pour les acheteurs non-résidents, applicable depuis le 25 May 2026. Il n'y a pas de barème progressif ni de première tranche gratuite. La taxe s'applique dès le premier euro.

Ce taux s'applique seulement aux bâtiments urbains et aux logements. Les terrains à bâtir, les locaux commerciaux, les biens industriels et les biens ruraux ne sont pas concernés et gardent les taux normaux pour tous les acheteurs. Un appartement que vous voulez utiliser en Alojamento Local compte toujours comme un logement, car l'AL est un enregistrement d'activité qui ne change pas le permis du bien.

Trois situations suppriment cette surtaxe :

Vous étiez déjà résident fiscal portugais au moment de l'achat.
Vous devenez résident fiscal portugais dans les 2 ans après l'achat.
Vous louez le bien avec un loyer modéré de €2,300 par mois au maximum, en signant le bail dans les 6 mois suivant l'achat et en le gardant pendant au moins 36 mois, de suite ou non, durant les 5 premières années.

Ce fonctionnement compte pour votre trésorerie. Vous payez la totalité des 7.5% au moment de l'acte notarié. Quand vous remplissez une des conditions, vous demandez au service des impôts d'annuler la taxe et de vous rembourser la différence par rapport aux taux normaux. Cela fonctionne comme une caution remboursable, pas comme un taux réduit payé au départ.

Taux pour les résidents : résidence principale, continent

Purchase price	Rate	Deduction
Up to €106,346	0%	—
€106,346 – €145,470	2%	€2,126.92
€145,470 – €198,347	5%	€6,491.02
€198,347 – €330,539	7%	€10,457.96
€330,539 – €660,982	8%	€13,763.35
€660,982 – €1,150,853	6%	—
Above €1,150,853	7.5%	—

Le calcul se fait en multipliant le prix par le taux, puis en enlevant la déduction. Aux Açores et à Madère, chaque seuil est 25 % plus haut.

Taux pour les résidents : résidence secondaire ou investissement, continent

Purchase price	Rate	Deduction
Up to €106,346	1%	—
€106,346 – €145,470	2%	€1,063.46
€145,470 – €198,347	5%	€5,427.56
€198,347 – €330,539	7%	€9,394.50
€330,539 – €633,931	8%	€12,699.89
€633,931 – €1,150,853	6%	—
Above €1,150,853	7.5%	—

Il n'y a pas de part gratuite pour une résidence secondaire. La taxe commence dès le premier euro.

L'IMT Jovem, pour les acheteurs de 35 ans ou moins

Les personnes de 35 ans ou moins qui achètent leur premier bien comme résidence principale ne payent aucun IMT jusqu'à €330,539. Une réduction partielle s'applique jusqu'à €660,982. Sur les îles, les limites correspondantes sont de €413,174 et €826,228.

Purchase price	Rate	Deduction
Up to €330,539	0%	—
€330,539 – €660,982	8%	€26,443.12
€660,982 – €1,150,853	6%	—
Above €1,150,853	7.5%	—

Exemple concret

Prenons un appartement de 350 000 € à Porto.

Cas A, vous êtes un résident fiscal portugais qui achète sa résidence principale. Le bien entre dans la tranche à 8 %. En appliquant le taux et en enlevant la déduction, 350 000 € multipliés par 8 % moins 13 763,35 € donnent 14 236,65 € d'IMT. Ajoutez le droit de timbre à 0.8%, soit 2 800 €. La taxe totale lors de l'acte notarié est de 17 036,65 €.

Cas B, vous êtes un non-résident. Un taux fixe de 7.5% sur 350 000 € donne 26 250 €. Ajoutez le droit de timbre de 2 800 €. La taxe totale lors de l'acte notarié est de 29 050 €.

La différence entre les deux pour le même bien est de 12 013,35 €. Le statut de résidence est un choix financier à préparer avant d'acheter, pas un simple papier à régler après coup.

Quand faut-il payer l'IMT

CIMT art. 36.º, redação DL 97/2026 a changé le délai de paiement. L'IMT peut maintenant être payé le jour où le document de paiement est créé ou dans les 30 jours suivants, après quoi le document n'est plus valable. Les documents doivent toujours être créés et la taxe payée avant la signature de l'acte notarié. Demandez à votre avocat de vérifier que le paiement est bien validé avant le rendez-vous chez le notaire.

Autres taux d'IMT

Biens ruraux, terrains de campagne : 5%
Autres biens urbains, dont les locaux commerciaux : 6.5%

Droit de timbre : Imposto do Selo

Un taux fixe de 0.8% du prix d'achat. Il s'applique à tout le monde, peu importe votre statut de résidence ou le type de bien, et il est payé en même temps que l'IMT.

Si vous prenez un crédit immobilier, un droit de timbre supplémentaire de 0.6% s'applique sur le montant du prêt.

Posséder un bien : l'IMI et l'AIMI

L'IMI, la taxe foncière annuelle de la commune

L'IMI est calculé sur la VPT, la valeur officielle du bien enregistrée auprès des impôts, qui est souvent bien en dessous du prix du marché. Chaque commune choisit son propre taux dans les limites de la loi :

Biens urbains : 0.3% à 0.45% de la VPT
Biens ruraux : 0.8% de la VPT

L'IMI est demandé une fois par an, avec des courriers envoyés au printemps. Le nombre de versements dépend du montant de la taxe, pas de la VPT. Un montant jusqu'à 100 € est payé en une seule fois en mai. Entre 100 € et 500 €, le montant est divisé en deux, en mai et en novembre. Au-dessus de 500 €, il est divisé en trois, en mai, août et novembre.

L'AIMI, la taxe supplémentaire sur les patrimoines élevés

L'AIMI s'applique seulement quand la valeur VPT totale des biens portugais d'une personne dépasse €600,000, ou €1,200,000 pour les couples qui déclarent ensemble. Les taux vont de 0,7 % à 1,5 % sur la part qui dépasse. La plupart des propriétaires d'un seul bien n'atteignent jamais ce seuil.

Mettre un bien en location

Les revenus de location d'un bien au Portugal sont imposables au Portugal.

Le taux général pour les non-résidents est de 25% sur les revenus bruts de location. Decreto-Lei n.º 97/2026 a mis en place deux taux plus bas pour les locations de logements : 10% quand le loyer reste sous la limite modérée de €2,300 par mois, et 5% sous le système de loyer accessible.

Les résidents payent selon les taux progressifs de l'IRS, avec la possibilité de déduire les frais acceptés.

Si vous louez via Airbnb, Booking.com ou un site similaire, vous avez besoin d'une licence d'Alojamento Local auprès de votre mairie. L'AL a ses propres règles d'inscription, d'impôts et de gestion locale, et plusieurs mairies bloquent les nouvelles licences dans certains quartiers. Prenez conseil auprès d'un expert-comptable portugais, un contabilista, avant de vous lancer.

Vendre un bien : les plus-values

Les plus-values sur les biens immobiliers portugais sont imposables.

Le budget de l'État pour 2023 a supprimé le taux fixe de 28 % qui s'appliquait avant aux non-résidents. Les résidents et les non-résidents sont maintenant taxés de la même façon : 50% du gain est ajouté à vos autres revenus et taxé aux taux progressifs de l'IRS.

Les non-résidents doivent déclarer leurs revenus mondiaux pour que le fisc puisse calculer le bon taux d'imposition. Sans cette déclaration, la tranche la plus haute est appliquée.

Deux règles favorables sont souvent oubliées. Les biens achetés avant janvier 1989 ne payent aucun impôt sur les plus-values. La valeur d'achat est aussi corrigée par un chiffre officiel d'inflation publié chaque mois de novembre, ce qui réduit le gain taxable, et cela aide surtout quand on a gardé le bien longtemps.

Les résidents qui vendent leur résidence principale peuvent réinvestir l'argent dans une autre résidence principale au Portugal, dans l'Union européenne ou dans l'EEE pour éviter l'impôt, en respectant des règles strictes de délais et d'emménagement. Cet avantage n'existe pas pour les non-résidents.

Louer comme locataire : la déduction sur l'IRS

Si votre propriétaire a bien enregistré le bail auprès des impôts, vous pouvez déduire une partie de votre loyer sur votre IRS. Le plafond par an est de €900 en 2026, puis il passe à €1,000 à partir de 2027.

La déduction dépend totalement de l'enregistrement du contrat. Si un propriétaire refuse de l'enregistrer, vous perdez la déduction et vous n'avez pas de preuve de votre location. Voyez ce refus comme une bonne raison de chercher ailleurs.

Où trouver de l'aide

Prenez un contabilista certificado portugais pour votre déclaration annuelle et pour tout ce qui touche aux loyers ou à une vente. Prenez un avocat, un advogado, pour l'achat lui-même et pour tout ce qui concerne le statut de résidence. Ces deux métiers sont différents et chacun vous dira quand faire appel à l'autre.

Les chiffres sur cette page indiquent leur source et la date où une personne les a vérifiés pour la dernière fois. Si un chiffre a changé depuis, la ligne des sources est le bon endroit pour vérifier.